其他货币资金的账务要如何处理-记账需知_广州公司注册_广州工商注册

其他货币资金的账务要如何处理

发布：广州公司注册发表时间：2018年06月07日阅读：

　　其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。那么其他货币资金的账务要如何处理?下面让广州注册公司小编整理介绍：

　　(1)其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。

　　(2)其他货币资金的主要账务处理：

　　①企业将银行存款转做其他货币资金时，借记“其他货币资金——明细科目”，贷记“银行存款”;

　　②将多余资金从其他货币资金账户转回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——明细科目”。

　　(4)本科目期末余额在借方，表示企业各项其他货币资金的期末金额。

　　【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票，先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万。编制会计分录如下：

　　借：其他货币资金——存出投资款8000000

　　贷：银行存款8000000

　　该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股(假设价值为600万元)，并将其划分为交易性金融资产。编制会计分录如下：

　　借：交易性金融资产6000000

　　贷：其他货币资金——存出投资款6000000

　　甲企业将多余的资金转回原开户银行。编制会计分录如下：

　　借：银行存款2000000

　　贷：其他货币资金——存出投资款2000000